关于企业税务处理的几点说明
企业在运营过程中，季度预缴企业所得税是必不可少的环节，待年度结束后再进行汇缴清算。虽然季度预缴偶尔会存在误差，但正确申报财务报表仍是企业的责任。
在填写企业所得税相关报表时，“季初”资产总额的填写，需依据企业1月、4月、7月、10月的月初数据进行。而填制过程中，可直接利用资产负债表上的数据进行填写，单位为“万元”。
需特别注意的是，报表中的每一个数据都有其重要性。企业所得税季度报表上的数据并非多余，每一项都有其独特的意义。
企业的资产总额对于企业来说十分重要。它不仅是判断企业是否能够享受小微企业税率的依据，也是计算季度平均值以及年度资产平均值的基础。税务关注的是通过“季初”和“季末”数值计算得出的资产总额的“季度平均值”，进而推算出企业的年度资产平均值。
以虎说财税公司为例，若2021年第四季度的季初值为600，季末值为800，则其第四季度的资产总额平均值为(600+800)/2=700。若前三季度的平均值已知，将全年各季度的平均值相加后除以季度数，即可得到年度资产平均值。
想要享受小型微利企业的税率优惠，仅符合资产总额标准是不够的。具体而言，小微企业的判断标准包括：
1. 企业需从事非限制和禁止的行业。
2. 企业应所得额不超过300万，这一数值根据税法规定调整后的数额。
3. 企业的从业人数不得超过300人，此数值为平均数，包括劳务派遣用工情况下的被派遣人员。
4. 企业的资产总额平均值不得超过5000万。
对于小型微利企业，其应所得额在特定区间内可享受减税优惠。如虎说财税公司符合条件且应所得额为260万，其实际应额为18.5万，减免税额高达46.5万。