8月重要监管信息通报：证券评估市场规范升级
据最新发布的《2023年度证券资产评估监测报告》（以下简称《报告》），对证券评估机构进行了全面和问题分析。该《报告》指出，在证券评估行业，存在未备案从事证券服务业务、商誉减值测试评估不充分以及盈利预测依据不足等主要问题。
监管部门明确表示，部分证券评估机构在质量管理方面存在疏忽，部分资产评估师在专业胜任能力和职业审慎方面存在不足，导致评估结论不够严谨。对此，将加强证券评估机构的备案监管和监督检查工作，对违法违规行为进行严厉查处。
机构数量微降，专业人员增长
截至2024年6月底，我国证券评估机构数量为272家，较前一年略有减少。在专业人员方面，资产评估师总数为9282人，同比增长4.2%，平均每家机构拥有34名资产评估师。
商誉减值评估问题突出
在资本市场从严监管的背景下，商誉减值评估问题尤为突出。据统计，2023年，及其派出机构对4家资产评估机构及资产评估师进行了行政处罚，处罚次数较上年有所增加。其中，以商誉减值测试为目的的资产评估项目受到的行政监管措施最多。
上市公司信息披露问询加强
证券交易所在2023年就上市公司信息披露中涉及的资产评估事项发出了大量问询函。问询内容主要集中在评估方法的选择、评估过程的披露、评估结果的分析以及评估机构的专业能力等方面。
境外资产收购回暖
在资产评估业务方面，境外资产收购活动有所回暖。统计显示，2023年境外资产评估报告数量占比较上年有所增加，这表明跨国交易活动正在逐渐恢复。
重大资产重组评估情况
在重大资产重组方面，虽然项目数量和规模有所下降，但定价方法仍以资产基础法和收益法为主。评估结论成为交易定价的重要参考，且近年的利润承诺实现情况有所好转。
基础设施公募REITs评估进展
截至2023年底，我国已上市发行了多只基础设施公募REITs，共披露了63份年度评估报告。这表明基础设施领域的资产评估市场活跃度有所提高。
部分机构质量管理不达标问题明显
《报告》还指出，部分证券评估机构在从事证券服务业务时未进行备案、商誉减值测试评估不准确、盈利预测依据不足、评估参数选取不恰当等问题普遍存在。部分机构的评估报告存在虚假记载、遗漏重要信息以及内部管理及质控复核不到位等情况。
监管部门将加强合作与监管力度
表示，将贯彻落实相关要求，加强与行业主管部门及行业协会的监管协作，共同维护证券评估市场秩序。下一步，将加强对证券评估机构的监管和检查力度，从重查处违法违规行为，并提高资产评估机构的识假防假能力和质量管理水平。
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